5 ндфл что это такое

НДФЛ — что это такое?

Налог на доходы физических лиц представляет собой один из главных видов прямых налогов. С целью его исчисления берется совокупный доход физических лиц с исключением расходов, которые имеют подтверждение документального характера. Из него вычисляется процент, установленный законодателем.

Хотите узнать больше об НДФЛ? Тогда читайте нашу статью!

Кто обязан платить налог и по каким доходам?

Плательщиками рассматриваемого налога являются физические лица. Для удобства налогообложения их делят на две категории.

1. К первой относятся лица, которых принято считать налоговыми резидентами РФ. Для обретения данного статуса гражданам требуется на протяжении 12 месяцев пребывать на территории России не меньше 183-х дней.
2. Во вторую группу относят лиц, которые получают доход на территории РФ, но не считаются налоговыми резидентами.

Стоит учитывать, что крайним сроком для подачи документов для граждан является 30 апреля. В этот период они должны подать декларацию по рассматриваемому налогу, собственноручно задекларировать полученный ими доход.

Так же есть лица, которые не должны предъявлять налоговую декларацию в обязательном порядке. Самостоятельно декларировать полученную прибыль должны:

• индивидуальные предприниматели ;
• налоговые резиденты РФ, которые получают прибыль от источников, которые находятся за границей;
• юристы и другие специалисты, предоставляющие услуги на частной основе;
• граждане, которые продали имущество и получили доход по нему;
• лица, получившие прибыль от выигрыша при участии в играх и лотереях;
• граждане, которые получили прибыль от осуществления преподавательской и консультационной деятельности;
• наследников произведений искусств и прочих предметов, с которых извлекается доход.

Однако, в соответствие со ст.217 НК РФ налогообложению подлежат не все категории доходов физических лиц. Об этом стоит знать!

Стоит знать, что налогом облагается прибыль:

• от реализации имущества, которым гражданин владел менее трех лет;
• от предоставления имущества в аренду;
• прибыль от выигрышей;
• доход, извлекаемый с источников, место нахождения которых находятся в другой стране.

Не будет облагаться НДФЛ такие доходы:

1. от реализации имущества, которым собственник владел на протяжении более чем трех лет;
2. материальные средства, полученные в порядке наследования;
3. материальные средства, полученные путем совершения иных безвозмездных сделок.

Данная информация особенно полезна для физических лиц, которые не могут определить, подлежат ли их финансовые средства налогообложению.

Порядок уплаты налога

Плательщикам необходимо знать о том, что отчетный и налоговый период составляет 12 месяцев.

Предусмотрен порядок уплаты налога в виде фиксированного авансового платежа. Он распространяется на иностранных граждан, которые находятся на территории РФ без оформления визы и получают доход от работы и предпринимательской деятельности.

Производить уплату налога необходимо в месяц за время действия патента. Его величину стоит уточнить у специалиста.

При этом учитывается индексация платежа на коэффициент – дефлятор, который предусмотрен на конкретный календарный год, а также берется в расчет коэффициент, который отражает характеристики рынка труда в регионе.

Этот коэффициент устанавливается законодателем на конкретный календарный год.

Узнать более подробную информацию о сумме платежей на 2017 год можно, посетив официальный сайт ФНС, а именно раздел «Физические лица».

Как рассчитать сумму налога?

Рассчитать суму платежей можно самостоятельно по формуле:

Размер налога: ставка*налоговая база

В соответствие с отечественным законодательством налог на доходы физических лиц имеет 5 налоговых ставок. Устанавливают их отдельно, как для разных категорий плательщиков, так и для разных видов прибыли. Налоговая ставка составляет от 9 до 30%. Узнать подробную информацию также можно на сайте ФНС или непосредственно обратившись в инспекцию.

Наши лучшие статьи о выгодных кредитах тут. А настоящий сборник советов для тех, кто работает из дома, можно найти на этой странице.

Налоговый вычет

Налогоплательщики имеют законную возможность пользования налоговым вычетом. В результате граждане смогут получить компенсацию, избежать уплаты налога на протяжении определенного периода или уменьшить сумму дохода, подлежащего налогооблобложения. Законодатель предусматривает наличие налоговых вычетов для возврата физическими лицами части средств, которые были внесены в государственный бюджет.

Наиболее оптимальным вариантом является имущественный вычет, который подразумевает получение компенсации при покупке объекта недвижимости жилого назначения.

Размер такой компенсации составляет 13% от потраченной суммы и максимально может составлять 260 тыс. рублей (в случае приобретения квартиры) или 390 тыс. рублей (при покупке земельного участка и сооружения дома на нем).

Для оформления налогового вычета необходимо предоставить декларацию НДФЛ. Она свидетельствует о том, что гражданином были получены доходы и совершены определенные расходы. Дополнительно может потребоваться предъявление дополнительных подтверждающих документов для подачи в налоговые органы.

Ознакомившись с представленным материалом, можно сделать вывод, что уплачивать НДФЛ должны физические лица, получающие доход определенных категорий.

Гражданам следует делать это в обязательном порядке, так как в противном случае им придется уплатить штраф.

Исправное внесение средств в бюджет в соответствие с законодательством позволит избежать проблем. Удачи вам!

Налог на доходы физических лиц — что это такое

Трудно найти человека, который бы не понимал, что государство не может существовать без взимания налогов, но еще труднее найти того, кто получал бы удовольствие от их уплаты. В России, как и в любой другой стране, существует много различных налогов, но есть налог, который уплачивают (или уплачивали ранее) все люди, которые имеют доходы. Это налог на доходы физических лиц или сокращенно НДФЛ. Многие жители России даже не знают, где находится в их городе налоговая служба, но, тем не менее, регулярно платят этот налог, так как за них это делает работодатель. Однако, знать, что такое НДФЛ и для чего он нужен, полезно не только предпринимателям, но и обычным гражданам, хотя бы потому, что такие знания могут принести реальную материальную выгоду. Рассмотрим все по порядку.

Что такое 1-НДФЛ, 2-НДФЛ…6-НДФЛ? Что такое налоговый агент и налоговая база?

Часто люди задают вопрос, что означает НДФЛ с цифровым индексом. Например, 4-НДФЛ, что это такое? Большинство документов, которые скрываются под этими номерами, обычно не имеют прямого отношения и наемным работникам, а просто являются формами отчетности различных структурных подразделений и госорганов. Тем не менее, полезно знать, что:

• 1-НДФЛ — карточка, в которую работодатель (налоговый агент) заносит данные о зарплате (премиях и др.) работника и уплаченный налог;
• 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица и уплаченных с них налогах за определенный период;
• 3-НДФЛ – декларация, которую представляют в налоговую инспекцию плательщики налога (о ее роли и необходимости составления и подачи смотрите ниже);
• 4-НДФЛ – справка, в которой предприниматель декларирует предполагаемые доходы;
• 5-НДФЛ – суммарный итоговый документ, который составляют территориальные налоговые органы;
• 6-НДФЛ – документ, который отражает общую сумму НДФЛ по предприятию за отчетный период;

Немного остановимся на документе, с которым часто приходится иметь дело в различных жизненных обстоятельствах. Этот документ (справка 2-НДФЛ) отражает доходы гражданина за определенный период, а также оплаченный им (его налоговым агентом) подоходный налог. Она необходима для того, чтобы правильно составить декларацию 3-НДФЛ, оформить пенсию, различные государственные пособия (например, в центре занятости) и алименты. Также эта информация будет полезна при смене места работы для подтверждения налоговых вычетов (что это такое смотрите в следующем разделе). Такая справка часто необходима при получении кредитов, льготной ипотеки, а также ее часто требуют в консульских учреждениях при обращении за получением визы. Этот документ обязан предоставить ваш налоговый агент. Срок предоставления – не более трех дней с момента обращения. Ее также можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации (именно такую справку обычно требуют иностранные посольства и консульства).

Граждане, работающие по найму, видят размер уплаченного ими подоходного налога, в расчетном листке по заработной плате, а получают в кассе уже зарплату «очищенную» от подоходного налога.

То есть работодатель выполняет роль посредника (налогового агента) между работником и государством в части уплаты подоходного налога. Перечисление налога в бюджет осуществляет работодатель одновременно с выплатой заработной платы. Если человек не получает больше никаких других доходов, кроме заработной платы, то он не подает никакие документы налоговикам. Но это не означает, что такие граждане не могут получить материальную выгоду за счет уменьшения суммы подоходного налога. Как это сделать мы рассмотрим в разделе «Можно ли уменьшить размер НДФЛ?».

Подоходный налог относят к величине налоговой базы. Налоговая база это все доходы налогоплательщика, которые уменьшены на сумму налоговых вычетов (льгот). Как формируется налоговая база можно прочитать в статьях 218-221 Налогового кодекса.

Читайте также: Что такое шоурум: что значит

Ставки НДФЛ

В мире существует много способов взимания подоходного налога. Большинство государств использует прогрессивную шкалу налогов. При таком способе расчета налога, он тем больше, чем больше доход гражданина. Для высоких доходов налоговая ставка доходит до 50% и выше. Например, в Австрии минимальная ставка составляет 36.5% (правда, доход менее 11000 евро в год не облагается налогом вообще), а максимальная 50%. В то же время, есть страны с высоким доходом от добычи полезных ископаемых (Катар, Бахрейн, Оман, ОАЭ), подоходный налог отсутствует вообще.

В России с 2001 года используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это означает, что любой доход, независимо от его суммы, облагается по единой ставке. Такая единая базовая ставка налога НДФЛ у нас в стране составляет 13%. По такой ставке облагается большинство видов дохода. Но есть и специальные ставки, которые применяются для особых видов доходов и отдельных плательщиков налога:

• выигрыши и призовые суммы (кроме выигрышей в лотерею, которые облагаются по ставке 13%) облагаются по ставке 35%, если их величина более четырех тысяч рублей;
• доходы по банковским депозитам и вкладам (используется специальная шкала, которая привязана к ставке рефинансирования Центрального Банка России) также облагаются ставкой 35%;
• нерезиденты (лица, которые пребывают на территории России менее 183 дней в году) платят НДФЛ в размере 30% от получаемых ими доходов в России;
• нерезиденты платят НДФЛ в размере 15% от сумм дивидендов, полученных ими на территории России;
• ставка 9% применяется для налогообложения дивидендов, полученных резидентами.

Можно ли уменьшить размер НДФЛ?

Мы будем пытаться подсказать, как уйти от налогов. Хотя спортивная игра «как не заплатить налоги» уже давно стала национальной игрой во многих странах. Однако, как и во многих других странах, в России есть многие расходы, которые уменьшают налоговую базу, а, следовательно, и размер самого налога. Объем настоящей статьи не позволяет привести полный перечень льгот и налоговых вычетов (их полный перечень можно найти на сайте ФНС), но на самых основных, которые касаются очень многих граждан, мы остановимся.

Во-первых, не облагаются НДФЛ следующие доходы:

• пенсии, алименты, выплаты донорам и стипендии;
• государственное пособие, а также всевозможные компенсации, в том числе при увольнении (в размере до трех окладов);
• материальная помощь от государства при стихийных бедствиях, террористических актах и др.;
• суммы частичного или полного возврата стоимости санаторного лечения;
• другие виды дохода по ст.217 НК РФ.

Кроме того, лица, плательщики подоходного налога, могут получить льготу. Эта льгота называется налоговый вычет. Что это такое? Это сумма, на которую уменьшается налоговая база, с которой платится налог. Например, пусть ваша заработная плата составила за месяц 20000 рублей. Стандартный НДФЛ составит 2600 рублей (13% от 20000 рублей) и в кассе или на карточку вы получите 20000 – 2600 = 17400 рублей. Однако, если вы имеете право на налоговый вычет, например, на 4000 рублей, то расчет будет иной. Налоговая база уменьшилась на 4000 руб. и подоходный налог рассчитывается с суммы 20000 – 4000 = 16000 рублей и он составит 2080 рублей. В результате такого расчета, «на руки» вы получите 17920 рублей. Как видим, экономия составляет 520 рублей. Право на налоговый вычет имеют все граждане, кроме перечисленных ниже:

• лиц, у которых нет другого источника дохода кроме пенсии;
• безработных, которые состоят на учете в центре занятости;
• индивидуальных предпринимателей, которые используют специальные налоговые режимы;
• некоторых других категорий лиц, получающих социальные выплаты.

Итак, какие есть налоговые вычеты?

Во-первых, это стандартные вычеты, которые применяются ежемесячно и постоянно. Они не зависят от размера дохода. Их еще называют «налоговые льготы».

Вычет размером в три тысячи рублей в месяц получают лица пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС («чернобыльцы»), инвалиды Великой Отечественной войны и военнослужащие, получившие увечье при защите СССР и России.

На ежемесячную «льготу» пятьсот рублей имеют право Герои СССР, России, полные кавалеры ордена Славы, участники ВОВ, инвалиды, воины интернационалисты, близкие родственники погибших при выполнении гражданского и воинского долга военных, госслужащих и др.

Читайте также: Что такое ОКТМО и ОКАТО: чем отличаются

Во-вторых, это вычеты на детей. Такие льготы применяются для усыновителей, опекунов, приемных родителей и попечителей. Размеры таких льгот различны для разных категорий. Они зависят от возраста и количества детей.

В-третьих, это вычеты, которые объединены в категорию социальных. Сюда относятся расходы, которые связаны с благотворительными взносами, приобретением лекарств, обучением и т. д. Здесь следует упомянуть налоговый вычет на суммы, которые затрачены на лечение (до ста двадцати тысяч рублей в год), средства, внесенные на счета негосударственных пенсионных фондов и накопительную пенсию (до ста двадцати тысяч рублей в год) и расходы на собственное обучение (на очном отделении).

В-четвертых, это профессиональные вычеты, которые связаны с ведением профессиональной деятельности. В основном, это относится к лицам творческих профессий, ученых и к индивидуальным предпринимателям.

В-пятых, имущественные и инвестиционные вычеты. Они применяются при некоторых операциях покупки или продажи недвижимости, строительстве и др.

Как оформить право на налоговый вычет?

Многие считают, что получить налоговый вычет очень сложно. На самом деле все можно сделать при квалифицированном подходе. Попробуйте это сделать (если у вас есть основание для его получения) и вы увидите, что его получение — это совсем не безнадежная затея. Главное — это вам необходимо составить и подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи такой декларации в 2017 году (за 2016 год) – до 2 мая. К ней следует приложить документы, которые обосновывают ваше право на налоговый вычет, а также заявление на возврат НДФЛ (образец такого заявления приведен ниже). Пакет документов, которые следует подать разный для каждого случая. Ознакомиться с таким перечнем можно на сайте ФНС России.

Если вы составляете декларацию первый раз, то проконсультируйтесь у специалистов.

Организаций и юристов, дающих платные и бесплатные консультации по налоговым вопросам, сегодня достаточно много и обращение к специалистам позволит вам сберечь время, а, в конце концов, сэкономить деньги. Документацию можно представить в налоговую инспекцию лично, по почте и через интернет.

В качестве примера приведем список документов, которые следует приложить к декларации 3-НДФЛ, если вы претендуете на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья:

• справка 2-НДФЛ, которую следует получить по месту работы;
• договор о покупке дома (квартиры);
• свидетельство о государственной регистрации права на дом (квартиру);
• банковские документы, которые свидетельствуют факт перечисления средств на счет продавца.

Дополнительно прилагается заявление на возврат НДФЛ. Образец приведен ниже.

В инспекцию ФНС России №ХХ по г. ХХХХХХ

от Пархоменко Ивана Сидоровича

проживающего по адресу ХХХХХХХХХХХХ

Тел. 8 (916) ХХХХХХХ

В соответствии с п.6, ст.78 НК РФ прошу вернуть излишне оплаченный мной в 2016 году подоходный налог в размере 65000 (шестьдесят пять тысяч) рублей в связи с предоставлением мне имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет (полные реквизиты банковского счета).

20 апреля 2017 года _________ Пархоменко И.С.

Целесообразно ознакомиться с полным перечнем налоговых вычетов на сайте ФНС и проконсультироваться о возможности получения вами соответствующих вычетов (льгот). Суммы, которые вам удастся сэкономить таким образом, могут быть весьма значительными.

Интересное по теме:

Отчет 5-НДФЛ — кто и как должен заполнять эти статистические данные?

С понятием декларации 3-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ знакомы многие. Загадочная 5-НДФЛ известна только в узких кругах налоговиков. Ни простым гражданам, ни рядовым бухгалтерам организаций нет дела до этой формы отчетности. Эта разновидность НДФЛ почти неизвестна обычным сотрудникам компаний.

Общая справка по форме 5-НДФЛ

Эта особая форма отчета, содержащая в себе данные о всех налогоплательщиках региона. В обязательном порядке в ней отражается 3 группы разной информации. В сводных таблицах 5-НДФЛ отражаются такие данные:

1. Налоговая база, подлежащая обложению по разным ставкам (9, 13, 30 и 35%).
2. Информация о предоставленных налоговых вычетов (НВ) различных категорий.
3. Прогнозы по определению налоговых отчислений и вычетов на будущие периоды.

Помимо этого справка отражает и другие данные, более детально раскрывающие нюансы этих пунктов. В масштабах страны — это важный документ. Его необходимость экономически обоснована, а форма и порядок заполнения регламентированы приказами и письмами Минфина.

Существует ряд таких документов, объединенных в рамках понятия «утверждение форм статотчетности ФНС». В первую очередь стоит ознакомиться с Приказом ФНС России № ММВ-7-1/674 от 2014 года, описывающего процесс заполнения сводных таблиц формы 5-НДФЛ. Также в таких нормативных актах прописаны сроки подачи объединенной документации и ответственные за ее составление.

Предназначение и субъекты

Этот вид отчетности используют для анализа статистических данных и прогнозирования на будущие года. Также на его основе можно оценить реальный объем средств, поступающих в бюджет из конкретного региона. Дополнительно в отчете отражаются данные предоставленных НВ всех разновидностей с указанием сумм, не подлежащих налогообложению и размера недополученных средств из-за применения конкретных вычетов.

Обязанности по составлению этого объемного документа возложены на территориальные подразделения ФНС. От граждан и бухгалтерий организаций требуется лишь своевременно предоставлять данные по налогам на доходы с физических лиц и заявления на получение НВ.

Как заполнить документ

Для этого документа существует единственная форма подачи — электронная. Отчет содержит огромные массивы данных и его составление на бумажных носителях нецелесообразно. Составление сводного отчета 5-НДФЛ происходит на основании данных из справок 2-НДФЛ и деклараций 3-НДФЛ.

В справке 5-НДФЛ содержится ряд разделов, определяющих группы вносимой в отчет информации. Каждый из них имеет 3 столбца:

1. Категория.
2. Код классификации.
3. Денежное выражения значения показателя.

При этом указываемые суммы округляются до значения рублей — до 50 копеек в меньшую сторону, свыше 50 в большую. Наиболее объемным по количеству вносимых данных является первый раздел отчета. В нем отражаются все плательщики НДФЛ по ставке в 13%.

По факту процесс заполнения этого документа не особо сложный, просто это кропотливая работа по переносу информации из других форм отчетности от физлиц и предпринимателей.

Важная информация

Стоит знать, что этот вид отчета подается 2 раза в год. На его основании формируется прогноз по налоговым отчислениям в следующем периоде, что позволяет приблизительно оценить объемы наполнения бюджета. Ответственность за правильность заполнения отчета и его своевременную подачу несут руководители конкретного территориального подразделения ФНС.

Для подачи этого вида отчета существует ограничение по срокам. Он должен быть готов через 5 дней после подачи работодателями и физическими лицами данных по 2— и 3-НДФЛ. Конкретные даты сдачи данных формируются в зависимости от уровня отчета — сначала данные предоставляются муниципалитетами, на их основе составляются региональные сводные бланки, позже заполняется документ федерального уровня.

Источники: http://thinkandrich.ru/ndfl-chto-eto-takoe, http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/terminy-i-ponyatiya/nalog-na-dohody-fizicheskih-lits-chto-eto-takoe.html, http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/5-i-6/forma-5.html