2 ндфл пример заполнения

0
391

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2017

В шапке этого раздела ставите налоговую ставку:

• 13 % — для резидентов РФ.

• 30 % — для нерезидентов РФ.

• Каждому виду дохода соответствует свой код.

• Так, например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и др.

• Для доходов, по которым отдельный код не предусмотрен, ставится — 4800 «Иные доходы»

• При выплате премий — если выплата за трудовые достижения — код 2000. Если премия приурочена, например, к празднику — это будут уже иные доходы — 4800.

• Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь .

• Здесь отражаются только профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

• Коды для таких вычетов найдите в таблице здесь. Прокрутите таблицу ниже, коды для этих вычетов начинаются с кода 403, там по заголовку соответствующих вычетов сами увидите.

Раздел 4. «Налоговые вычеты».

• Здесь указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.

• По каждому из этих вычетов найти код сможете всё в той же таблице «Коды видов вычетов налогоплательщика». Ссылку на неё мы привёли в предыдущем Разделе 3 – графа «Код вычета» (см. выше).

Поля «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет».

• Для предоставления социального (за лечение и обучение) и имущественного вычета нужно получить в налоговой уведомление о праве на этот вычет, данные которого в этих полях и указываем.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога».

Поле «Общая сумма дохода» — указывается общая сумма всех строк раздела 3.

• Указывается разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами.

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается сумма исчисленного НДФЛ.

• Рассчитываем: Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Это поле заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.

Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма удержанного НДФЛ.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма перечисленного в налоговую НДФЛ.

Поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма излишне удержанного НДФЛ.

• Вообще по закону излишне удержанный налог должен быть возвращён работнику, но если не успевают этого сделать к сроку сдачи справки 2-НДФЛ (к 1 апреля), тогда эта сумма вносится в данное поле.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма НДФЛ, не удержанная в отчётном периоде.

Отображение в 2-НДФЛ возможных ситуаций

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года (согласно п.6 ст. 226 НК РФ) НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Ситуация: зарплату начислили в декабре 2015, а выплатили в начале января 2016. В этом случае декабрьскую зарплату отображаем в справке НДФЛ за 2015 год, включая пункты «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».

Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт «Сумма налога удержанная» справки за 2015 год.

Исключение: зарплата была начислена в 2015 году, но в 2016 так и не была выплачена к сроку сдачи 2-НДФЛ (к 1 апреля). Тогда эту зарплату нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2016 год.

Ситуация: доходы работника в течение года облагались по разным ставкам. ФНС предлагает последовательно заполнять данные в разделах 3 и 5 вначале для одной ставки, потом — для другой.

При этом справка 2-НДФЛ должна быть одна.

— Образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ —

2 ндфл пример заполнения

— Образец заполнения справки по старой форме 2-НДФЛ —

2 ндфл пример заполнения

2 ндфл пример заполненияНалоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

2 ндфл пример заполненияОтделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

2 ндфл пример заполненияВ ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

2 ндфл пример заполненияНедобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

2 ндфл пример заполненияУтвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

2 ндфл пример заполненияСуточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

2 ндфл пример заполненияЗатраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Как заполнить бланк 2-НДФЛ в 2017 году

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

2 ндфл пример заполнения

Справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ), сдаваемая в 2017 году, предназначена для отражения налоговым агентом выплаченных им в 2016 году своим работникам/иным физлицам доходов, а также для отражения удержанных/неудержанных и перечисленных сумм НДФЛ. Эта справка составляется отдельно на каждого работника (физлицо, получившее доход от налогового агента).

Определить ставку НДФЛ в зависимости от статуса физлица и вида дохода можно, воспользовавшись нашим Виртуальным помощником по НДФЛ для налоговых агентов

Скачать бланк Справки можно здесь .

Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС в 2017 году

Срок представления 2-НДФЛ в ИФНС

В ИНФС сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца 2016 года не был удержан НДФЛ.
Пример. Фирма устраивала конкурс и победитель, не являющийся сотрудником этой фирмы, получил неденежный приз. Т.е. удержать НДФЛ со стоимости приза нет возможности

Не позднее 1 марта 2017 года (п. 5 ст. 226 НК РФ ). О неудержанном НДФЛ нужно сообщить не только налоговикам, но и самому физлицу

В ИФНС сдается отчетность по всем доходам, выплаченным за 2016 год (включая те, с которых НДФЛ не был удержан)

Не позднее 3 апреля 2017 года, т.к. 01.04.2017 – суббота (п. 2 ст. 230 НК РФ )

Признак в Справке 2-НДФЛ

Если до конца 2016 года НДФЛ из доходов физлица удержан не был, то в Справке нужно указать признак «2». При сдаче отчетности по всем выплаченным физлицам доходам в Справке ставится признак «1» (независимо от того, был удержан НДФЛ или нет).

Коды доходов и вычетов

Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в справке определенными кодами (утв. Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ). Кстати, коды доходов и вычетов обновились. Правда, многие из этих кодов остались неизменными. Например, зарплате, как и прежде, соответствует код «2000».

Как представлять справки о доходах

Изменения-2016 коснулись и условия, позволяющего сдавать Справки 2-НДФЛ на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ ). Так, если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в 2016 году, 24 человека и меньше, то в ИНФС можно сдать бумажные Справки. В противном случае – Справки представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

В 2016 г. облагаемые НДФЛ доходы выплачены 27 работникам. Соответственно, в инспекцию Справки по форме 2-НДФЛ на этих работников подаются по ТКС не позднее 03.04.2017 г.

За несвоевременную сдачу 2-НДФЛ накажут

При просрочке сдачи Справки налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ ).

Кроме того, при обнаружении недостоверных данных в представленных Справках 2-НДФЛ, налоговики оштрафуют на 500 руб. за каждую Справку с ошибками (ст. 126.1 НК РФ ).

Корректировка 2-НДФЛ

Если при заполнении Справки в ней допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.

При этом в поле «№» указывается номер первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дату уже проставляется свежая.

Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см. к примеру, Письмо УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@ ).

Также читайте:

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ за 2016 год на примере

Отчетные документы, которые предпринимательские объекты подают в контролирующие органы, всегда имеют строго установленный законом вид. Не касается это правило, разве что, только пояснительных записок, которые могут предоставляться в отношении отчетных документов, в более свободной форме. Если отчетный документ имеет не такой вид, как предусмотрено законодательством, то государственные органы могут отказать в его принятии, а также просто не рассматривать отчетность. Именно по данной причине правила заполнения справки 2-НДФЛ обязательно должны соблюдаться, при предоставлении такого вида отчетности.

Скачать пустой бланк для заполнения 2-НДФЛ можно по ссылке .

Порядок заполнения 2-НДФЛ в налоговую представлен на рисунке:

2 ндфл пример заполнения

Порядок заполнения 2-НДФЛ

Для тех предпринимателей, которым необходимо осуществить заполнение 2-НДФЛ, наша инструкция поможет сориентироваться.

2 ндфл пример заполнения

  • Заполнение поля «Признак » требует знания такого момента: когда происходит выплата, с которой налоговый агент не может удержать налог, то здесь ставится код «2», во всех остальных случаях – код «1». После заполнения этого поля предприниматель указывает корректировочный номер документа.
  • Далее, указывается номер ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН), к которому принадлежит данный предпринимательский объект или частное предпринимательство. По месту регистрации организации в первом случае, и по прописке частника – во втором. Код, в виде которого отображаются эти данные, можно взять на сайте ФНС или узнать непосредственно в вашей налоговой структуре. Также, в процессе добывания этой информации лучше сразу же узнать код ОКТМО. обозначающий территориальную принадлежность предпринимательского объекта.
  • Следующим будет заполняться поле для отображения налогового агента. Когда им выступает организация, то показывают ИНН, а также КПП (для ИП не требуется);

2 ндфл пример заполнения

  • Вторая часть предназначена для информации по физическому лицу, о котором составляется документ. Бывают ситуации, когда это физическое лицо является иностранцем, в таком случае указанное поле заполняют способом латинских литер. После внесения этой информации заполняется поле о статусе плательщика налогов, то есть, кем он является (резидент, нерезидент и т.д.), в отношении сотрудника указывают и его гражданскую принадлежность в кодовом виде (для граждан РФ, применяют 643).
  • Все данные вносятся на базе того документ, который у этого физического лица служит для удостоверения личности. Этот источник также указывается помощью кода. Если используется паспорт, то код – 21. По данным отсюда же вносится точный адрес проживания и код страны, если это необходимо.

2 ндфл пример заполнения

  • После всех идентифицирующих данных, необходимо внести сведения по доходам. В таблице проставляются не только кодовые значения каждого дохода, но и его суммы. Также, необходимо не забыть указать ту налоговую ставку, которая применяется для расчетов по этому сотруднику.

Актуальные значения кодов смотрите на странице «Коды дохода 2-НДФЛ с 2017 года »

2 ндфл пример заполнения

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Следующим этапом послужит заполнение таблицы вычетов. Они также указываются посредством специальных кодов. Эти коды можно увидеть и скачать на странице «Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году «.

2 ндфл пример заполнения

  • В заключительной части происходит подсчет налоговой базы посредством уменьшения доходов на сумму производимых вычетов и сумму налога к уплате, путем умножения баз на ставку, применяемую относительно этого сотрудника. Также, в этом разделе указывают те суммы авансовых выплат, которые производят по сотрудникам-иностранцам.

Видео по заполнению справки 2-НДФЛ

Смотрите видео инструкцию по заполнению справки 2-НДФЛ на примере:

Суть отчетного документа

Отчетные документы призваны показывать положение дел предприятия, относительно какого-либо аспекта. Зачастую им является именно финансовое положение или суммы и порядок уплаты налогов. Налоговые органы контроля нуждаются в предоставлении отчетности относительно каждого налога, который уплачивает предприниматель или юридическое лицо, для осуществления контроля проводимых расчетов и произведения выплат в сторону бюджета.

Заполнение 2-НДФЛ на примере способно показать, каковы доходы физического лица, являющегося работником предпринимательского объекта, то есть, отображают налоговую базу из которой исчисляется налог, а также показывают, какая сумма налога была удержана из физического лица, с последующей передачей этих сумм в бюджет.

Эта отчетность существует для того, чтобы органы налогового контроля могли проверить соблюдение законов относительно налога физического лица, каждым налоговым агентом, который выплачивает этим лицам доходы. Не предоставление, или предоставление несвоевременно данного вида отчетности, влечет за собой обложение штрафом.

Нововведения

Еще в 2016 году началась разработка законопроектов, которые несколько изменили данные, которые вносятся в обсуждаемый тип отчета и состоят эти нововведения в следующем:

  • Произошло добавление поля для отображения номера корректировки. Для того причиной стала возможность некоторых ошибок при заполнении документа, а также то, что при осуществлении исправлений, необходимо вносить документ новый. Так, если справка подается в первый раз, то номером корректировки служит «00», а если во второй – то «01» и т.д.
  • Расширилось количество лиц, которые отображаются в документах. Если раньше ими были только резиденты или нерезиденты, то теперь появились переселенцы и беженцы, которые смогли перевезти свой бизнес на территорию РФ (коды для них 4,5, соответственно)
  • Добавление строчки по социальным вычетам. Эта строка служит для отображения структуры, требующей вычета, а также числа и даты, когда требование было получено.
  • Для предпринимателей иностранного происхождения, которые оформили предпринимательство на патентной системе, есть строка по авансовым платежам

Пример заполнения 2-НДФЛ показывает, что изменения хоть и состоялись в некоторых планах, на общую структуру документа это особенно не повлияло.

Итак, п орядок заполнения 2-НДФЛ, предусмотренный законом, способствует максимальному отображению сумм доходов, которые получил работник, а также сумм налогов, которые из этого работника исчислили и передали в бюджет.

Источники: http://ip-spravka.ru/spravka-2-ndfl, http://glavkniga.ru/situations/k500892, http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/pravila-zapolneniya-spravki-2-ndfl.html

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here